企业应收账款的催收和诉讼要点

一、事前措施

为了降低坏账风险、提高回款效率，企业应在交易前和交易过程中采取以下事前预防措施，从源头上控制应收账款风险：

1.事前评估客户信用，筛选优质客户，避免高风险交易：

通过收集客户营业执照、财务报表、银行流水等资质文件，在央行征信系统、企查查、天眼查等系统中查询企业征信，建立客户信用档案，并设定信用评级。对于新成立、负债率高、有诉讼记录等高风险客户可限制赊销额度或要求预付款。此外，还应当定期复审客户信用状况，调整授信额度或账期。

2.优化合同条款，减少争议：

企业在签订合同时应当明确约定付款的时间等条件，比如约定“货到30天内付全款”，分期付款的还应明确分期计划，如“首付30%，验收后付70%”。此外，应收账款债权人作为合同中的卖方，往往承担较高的商业风险，因此可以在合同中约定“未付清全款前，货物仍归卖方所有”的所有权保留条款，降低企业损失风险。

3.实时监控应收账款，提前发现风险并干预：

企业应定期对账，每月或每季度与客户确认账单，避免金额争议。按30天、60天、90天以上的逾期天数对账款进行分类，重点关注高风险账款。付款日前35天通过邮件、短信等方式向客户发送付款提醒函。

二、事中管理

对应收账款进行实时监控，能够提前发现风险并及时干预，避免给企业造成不可挽回的损失。

1.做好应收账款清收管理工作：

基于应收账款的性质和基本条件，采取不同的处理措施，根据不同时间、不同类别或者不同数额划分不同应收账款的处理方式，而企业根据自身实际情况进行灵活运用，包括暂停供货、暂停提供劳务、追回货物等。

2.加强应收账款的分析和监控力度：

履约过程中及时跟踪账款的回收进度，并与客户保持有效沟通。企业的财务部门应当定期或不定期地抽查应收账款情况，每月或每季度与客户确认账单，避免金额争议。

3.必要时可行使不安抗辩权：

《民法典》第五百二十七条规定：“应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：（一）经营状况严重恶化；（二）转移财产、抽逃资金，以逃避债务；（三）丧失商业信誉；（四）有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。”第五百二十八条规定：“当事人依据前条规定中止履行的，应当及时通知对方。对方提供适当担保的，应当恢复履行。中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力且未提供适当担保的，视为以自己的行为表明不履行主要债务，中止履行的一方可以解除合同并可以请求对方承担违约责任。”企业可根据《民法典》有关不安抗辩权的规定维护自己的合法权益。对于恶意拖延办理货款结算及付款的客户，如其注册资本金不足以支付所欠货款的，或发现其经营状况严重恶化，企图转移财产、逃避债务的，企业可暂停继续供应货物或服务并要求其提供相应担保

三、事后催收  

通过阶梯式的催收方式，根据逾期程度的不同采取不同的催收措施，将应收账款的回款率最大化。

1.电话、邮件催收：

短期逾期的，企业可通过电话、邮件的方式温和催收。确认付款计划，要求限期付款。若客户短期困难，可签订补充协议，协商分期或延期还款。注意通话时要通过电话录音等方式完整记录通话内容，对于重要承诺应当要求对方通过邮件、短信等形式书面确认，形成完整的催收证据链。

2.《催收函》催收：

《催收函》正式表明企业催收立场，能够促使客户优先处理债务，为后续法律程序做铺垫。同时，作为正式的书面催告形式，可作为诉讼证据，具有中断诉讼时效的作用。

《催收函》应当包括债权人与债务人的基本信息、欠款金额、逾期天数、逾期利息计算（如有），并明确最后付款期限以及指定收款账户的信息。同时，还应当写明引用的合同条款以及相关法律规定，并明确对方违约将会产生的后果。注意《催收函》发出后应当保留寄件凭证或邮件截图，发送后3日进行电话确认，对方无回复的后续可升级催收措施。

3.登门催收：

登门前应当将合同、对账单、已发送的催收函等文件备齐，在登门面谈的过程中，同样需要做好录音取证。达成还款协议的，应当现场签署《还款承诺书》。现场发现对方财产线索的，应当对车辆车牌、设备编号、仓库库存等进行拍照和记录，以便后续保全事宜的推进。

4.《律师函》催收：

对长期拖欠债款的客户，企业可以通过律师的介入正式催告，通过法律途径增强威慑力，敦促应收账款债务人积极还款。并且可以在《律师函》中表明“如债务人未在规定时间内履行还款义务，本所将依法向人民法院申请财产保全、提起民事诉讼并要求支付诉讼费和律师费。”

5.依法申请支付令：

支付令是人民法院依照民事诉讼法规定的督促程序，根据债权人的申请，向债务人发出的限期履行给付金钱或有价证券的法律文书。支付令的申请无需开庭审理，法院审查后直接发出。生效的支付令效力等同于判决书，可直接申请强制执行。

6.诉讼催收：

对于长期拖欠应收账款、商业信誉不良或履约付款能力差的客户，企业应尽早提起法律诉讼或仲裁追偿债权。下文将重点讲述通过诉讼催收应收账款的准备以及注意事项。

四、诉讼催收账款的要点

1.诉讼时效：

《民法典》第一百八十八条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。”在对应收账款债务人提起诉讼时要特别注意账期，账期超过3年的，可能会因为超过诉讼时效而使得对方取得抗辩权，导致企业无法胜诉。如果在对方债务履行期限届满后，企业一直持续地催收，且证据较为完整，那么该对该账款债务人提起诉讼时一般不会超出诉讼时效。

2.证据收集与整理：

（1）基础债权文件：①合同协议：明确双方权利义务、付款条件、违约责任等。②订单、交货单、验收单：证明货物已按约定交付。③发票、对账单：确认应收账款金额及债务人确认记录。④还款承诺书：证明债务人对欠款的承认。

（2）催收记录：书面催收函件（EMS邮寄凭证及签收记录）、邮件、短信、微信、通话录音等。

（3）债务人信息：①企业：营业执照副本、法定代表人身份信息。②个人：身份证复印件、住址、联系方式。

（4）财产线索：银行账户、房产、车辆、股权等。

（5）其他：保证合同、抵押或质押登记证明等担保文件、债务人停业或转移财产等经营异常的证据。

3.财产保全：

（1）可保全的应收账款类型：合同约定的未到期债权（如货款、工程款、租金等）；已到期但未支付的债权（如拖欠的货款）；法院或仲裁机构已确认的债权（如生效判决确定的债权）。不可保全的情形：债权已质押给第三方（需优先考虑质押权人权利）；债权已转让且通知次债务人（受让人取得权利）；债权存在争议（如次债务人已提出抗辩）。

（2）申请前应当提供明确的财产线索：具体的次债务人的名称、联系方式、欠款金额、履行期限等应收账款信息以及合同、发票、对账单等证明债权存在的文件。

（3）准备担保原告提出财产保全的同时，也必须提供相应的担保。保险公司保函是较常用的方式，需选择法院认可的保险机构。

（4）保全期限：应收账款保全期限一般不超过3年，需在到期前申请续行保全，否则自动失效。

（5）诉前保全应当及时起诉。若采取诉前保全，必须在30日内起诉，否则法院将解除保全。